Вниманию плательщиков упрощенного налога!
Плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты упрощенного налога определены главой 24-1 Закона Луганской Народной Республики «О налоговой системе» от 28.12.2015 №79-II (далее – Закон), который вступил в законную силу с 01.01.2016 года.
Плательщики упрощенной системы налогообложения освобождены от уплаты налога на прибыль и налога с оборота.
Упрощенную систему налогообложения могут избрать как юридические лица, так и физические лица-предприниматели (кроме адвокатов, нотариусов, арбитражных управляющих). Осуществление внешнеэкономической деятельности допускается.
Пункт 158.2 ст.158 Закона содержит перечень видов деятельности, которые запрещается осуществлять на упрощенном налоге, в частности:
- торговлю горюче-смазочными материалами;
- торговлю алкогольной продукцией и слабоалкогольными напитками;
- торговлю табачными изделиями;
- обмен валюты;
- деятельность по управлению предприятиями;
- деятельность в сфере финансовых услуг и посредничества, деятельность страховых брокеров, банков, кредитных союзов, ломбардов, лизинговых компаний, доверительных обществ, инвестиционных фондов и компаний, страховых компаний (кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами - физическими лицами-предпринимателями);
- производство и торговля фармацевтической группой товаров, биологическими пищевыми добавками;
- деятельность в сфере общественного питания (кроме услуг точек быстрого питания, которыми являются точки без посадочных мест и без продажи алкогольной продукции, табачных изделий);
- выпуск платежных документов, платежных карт, дорожных чеков и / или их обслуживание, клиринг, прочие формы обеспечения расчетов (в том числе, связанные с предоставлением услуг интернет-провайдеров, услуг мобильной связи, обеспечением пенсионных и иных социальных выплат);
- инжиниринг и прочие виды работ, связанных с оказанием услуг (выполнением работ) по составлению технических заданий, проектных предложений,
- прием платежей от физических лиц при помощи платежных терминалов субъектами хозяйствования, которые в установленном законодательством порядке получили статус платежного агента (субагента), оператора по приему платежей.
Плательщики упрощенного налога І группы - могут быть все субъекты хозяйствования, кроме субъектов хозяйствования, предоставляющих автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом, у которых не более 10 наемных работников и годовой объем валового дохода не превышает 1 500 000 российских рублей. Ставка налога - 2,5 процента от суммы валового дохода ежемесячно.
Плательщики упрощенного налога ІІ группы могут быть все субъекты хозяйствования, годовой объем валового дохода которых составляет не более 60 000000 российских рублей. Ставка налога - 6 процентов от суммы валового дохода ежемесячно.
Плательщики упрощенного налога ІІI группы - субъекты хозяйствования – юридические лица и физические лица-предприниматели, осуществляющие добычу, переработку и реализацию угля и угольной продукции годовой объем валового дохода которых составляет не более 240 000 000 российских рублей. Ставка налога - 3 процента от суммы валового дохода ежемесячно.
Отчетный период - календарный месяц.
Особенности осуществления деятельности:
- Свидетельство плательщика упрощенного налога необходимо получить до начала такой деятельности, обратившись с заявлением в налоговый орган. Наличие задолженности по налогам и сборам – одно из оснований для отказа в выдаче Свидетельства;
- расчетные операции в наличной форме осуществляются с обязательным применением расчетных квитанций и книги учета расчетных операций, либо электронного контрольно-кассового аппарата, зарегистрированных в налоговом органе.
Для всех групп обязательным является ведение Книги учета доходов, кроме субъектов хозяйствования, которые ведут бухгалтерский учет в соответствии с действующим законодательством.
Для ІІ - III группы обязательным условием ведения Книги учета доходов является подтверждение первичными документами хозяйственных операций, отраженных в такой книге. Налогоплательщики, находящиеся на общей системе налогообложения, не имеют права включать в состав валовых расходов расходы от плательщиков упрощенного налога, не отраженные ими в Книге учета доходов и не подтвержденные первичными документами.
Доходом плательщика упрощенного налога является доход, полученный на протяжении отчетного периода в денежной (наличной или безналичной) форме.
Датой получения дохода плательщика упрощенного налога является дата поступления средств плательщику упрощенного налога в денежной (наличной или безналичной) форме.
Выбор или переход на упрощенную систему возможен один раз в течение календарного года.
Налоговая декларация плательщика упрощенного налога подается не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, сумма налога оплачивается в течение 10 календарных дней после установленного граничного срока подачи декларации.
Детально с порядком выбора или перехода на уплату упрощенного налога, в том числе в случае превышения плательщиком налога условий нахождения на определенной группе упрощенного налога, можно ознакомиться в ст.166, 168 Закона.
Закон Луганской Народной Республики «О налоговой системе» от 28.12.2015 №79-II официально опубликован на сайтах Государственного комитета налогов и сборов ЛНР (gknslnr.ru), Народного Совета ЛНР (nslnr.su), Луганского информационного центра (lug-info.com).
Плательщики упрощенной системы налогообложения освобождены от уплаты налога на прибыль и налога с оборота.
Упрощенную систему налогообложения могут избрать как юридические лица, так и физические лица-предприниматели (кроме адвокатов, нотариусов, арбитражных управляющих). Осуществление внешнеэкономической деятельности допускается.
Пункт 158.2 ст.158 Закона содержит перечень видов деятельности, которые запрещается осуществлять на упрощенном налоге, в частности:
- торговлю горюче-смазочными материалами;
- торговлю алкогольной продукцией и слабоалкогольными напитками;
- торговлю табачными изделиями;
- обмен валюты;
- деятельность по управлению предприятиями;
- деятельность в сфере финансовых услуг и посредничества, деятельность страховых брокеров, банков, кредитных союзов, ломбардов, лизинговых компаний, доверительных обществ, инвестиционных фондов и компаний, страховых компаний (кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами - физическими лицами-предпринимателями);
- производство и торговля фармацевтической группой товаров, биологическими пищевыми добавками;
- деятельность в сфере общественного питания (кроме услуг точек быстрого питания, которыми являются точки без посадочных мест и без продажи алкогольной продукции, табачных изделий);
- выпуск платежных документов, платежных карт, дорожных чеков и / или их обслуживание, клиринг, прочие формы обеспечения расчетов (в том числе, связанные с предоставлением услуг интернет-провайдеров, услуг мобильной связи, обеспечением пенсионных и иных социальных выплат);
- инжиниринг и прочие виды работ, связанных с оказанием услуг (выполнением работ) по составлению технических заданий, проектных предложений,
- прием платежей от физических лиц при помощи платежных терминалов субъектами хозяйствования, которые в установленном законодательством порядке получили статус платежного агента (субагента), оператора по приему платежей.
Плательщики упрощенного налога І группы - могут быть все субъекты хозяйствования, кроме субъектов хозяйствования, предоставляющих автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом, у которых не более 10 наемных работников и годовой объем валового дохода не превышает 1 500 000 российских рублей. Ставка налога - 2,5 процента от суммы валового дохода ежемесячно.
Плательщики упрощенного налога ІІ группы могут быть все субъекты хозяйствования, годовой объем валового дохода которых составляет не более 60 000000 российских рублей. Ставка налога - 6 процентов от суммы валового дохода ежемесячно.
Плательщики упрощенного налога ІІI группы - субъекты хозяйствования – юридические лица и физические лица-предприниматели, осуществляющие добычу, переработку и реализацию угля и угольной продукции годовой объем валового дохода которых составляет не более 240 000 000 российских рублей. Ставка налога - 3 процента от суммы валового дохода ежемесячно.
Отчетный период - календарный месяц.
Особенности осуществления деятельности:
- Свидетельство плательщика упрощенного налога необходимо получить до начала такой деятельности, обратившись с заявлением в налоговый орган. Наличие задолженности по налогам и сборам – одно из оснований для отказа в выдаче Свидетельства;
- расчетные операции в наличной форме осуществляются с обязательным применением расчетных квитанций и книги учета расчетных операций, либо электронного контрольно-кассового аппарата, зарегистрированных в налоговом органе.
Для всех групп обязательным является ведение Книги учета доходов, кроме субъектов хозяйствования, которые ведут бухгалтерский учет в соответствии с действующим законодательством.
Для ІІ - III группы обязательным условием ведения Книги учета доходов является подтверждение первичными документами хозяйственных операций, отраженных в такой книге. Налогоплательщики, находящиеся на общей системе налогообложения, не имеют права включать в состав валовых расходов расходы от плательщиков упрощенного налога, не отраженные ими в Книге учета доходов и не подтвержденные первичными документами.
Доходом плательщика упрощенного налога является доход, полученный на протяжении отчетного периода в денежной (наличной или безналичной) форме.
Датой получения дохода плательщика упрощенного налога является дата поступления средств плательщику упрощенного налога в денежной (наличной или безналичной) форме.
Выбор или переход на упрощенную систему возможен один раз в течение календарного года.
Налоговая декларация плательщика упрощенного налога подается не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, сумма налога оплачивается в течение 10 календарных дней после установленного граничного срока подачи декларации.
Детально с порядком выбора или перехода на уплату упрощенного налога, в том числе в случае превышения плательщиком налога условий нахождения на определенной группе упрощенного налога, можно ознакомиться в ст.166, 168 Закона.
Закон Луганской Народной Республики «О налоговой системе» от 28.12.2015 №79-II официально опубликован на сайтах Государственного комитета налогов и сборов ЛНР (gknslnr.ru), Народного Совета ЛНР (nslnr.su), Луганского информационного центра (lug-info.com).
Начальник ГНИ в г.Свердловске И.А.Калашникова
