Работа над изменениями в налоговом законодательстве ЛНР
Систему налогов, сборов и обязательных платежей, а также общие принципы налогообложения в Луганской Народной Республике устанавливает Закон Луганской Народной Республики «О налоговой системе» от 28.12.2015 №79-II (далее – Закон №79-II).
Закон вступил в силу с 01.01.2016 года и вызвал множество вопросов и замечаний со стороны предпринимателей.
В основном озвучивались вопросы и предложения, касающиеся кассовых аппаратов, возможности вернуть единый налог, нюансов внешнеэкономической деятельности, необходимости выдачи чеков на рынках и начисления штрафных санкций.
В связи с большим количеством обращений со стороны субъектов хозяйствования представители налоговой службы, депутатского корпуса Народного совета ЛНР, правительства и предприниматели, работающие на рынках Луганска и Республики, создали рабочую группу по внесению изменений в налоговое законодательство.
Рабочие группы по вопросам налогообложения были созданы в каждом городе и районе ЛНР.
Согласно Распоряжению Администрации города Свердловска и Свердловского района ЛНР от 01.02.2016 №53 создана рабочая группа по внесению изменений и дополнений в налоговое законодательство ЛНР, в состав которой вошли представители ГНИ в г.Свердловске (Калашникова И.А. – начальник ГНИ в г.Свердловске; Домнина М.В. – главный специалист отдела налогообложения физических лиц ГНИ в г.Свердловске).
02.02.2016 в 13-00 в большом зале Администрации города Свердловска состоялось заседание рабочей группы с участием предпринимателей г.Свердловска.
В ходе указанного заседания инициативные группы субъектов хозяйствования подали обобщенные предложения по внесению изменений в законодательство с целью дальнейшего их направления в Администрацию Главы ЛНР.
Часть представителей бизнеса заранее подготовили письменные обращения в адрес рабочей группы, часть сформировали предложения в ходе заседания рабочей группы.
Все предложения систематизированы и направлены для дальнейшего рассмотрения в Администрацию Главы Республики непосредственно. На основании внесённых предложений (от всех территорий ЛНР) впоследствии состоялось заседание рабочей группы республиканского уровня, где были приняты компромиссные решения в вопросе внесения изменений в налоговое законодательство и вынесены на рассмотрение в Народный Совет Луганской Народной Республики.
Итогом проведенной работы стало принятие Закона от 12.02.2016 №84-II «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Луганской Народной Республики», которым предусмотрены изменения в Законе №79-II. Закон о внесении изменений вступил в силу 16.02.2016.
В частности, согласно изменениям, субъектам хозяйствования, избравшим специальные налоговые режимы в виде упрощенного налога, патента, сельскохозяйственного налога граничный срок подачи заявлений – 29.02.2016 года. Мораторий на проведение контрольно-проверочных мероприятий также продлен до 01.03.2016.
Значительная часть изменений касается патентной и упрощенной системы налогообложения, для которых установлен переходной период с 01.01.2016 года до 01.07.2016 года.
Одним из изменений является предоставление права субъектам хозяйствования, которые находятся на патентной системе налогообложения, осуществлять импортные операции.
Основное условие получения патента – торговля на рынке. Если рынок такого статуса не имеет, то законом предусмотрено, что администрации городов и районов обязаны определить дислокацию торговых точек и выдавать справки предпринимателям, которые на них работают. Справки выдаются как руководителями рынков, так и главами администраций в течение 3 рабочих дней с момента обращения предпринимателя.
Стоимость патента при торговле на рынке остается 510рос.руб., если торговая площадь не будет превышать 20 кв.метров, а объем валового полугодового дохода – 1,5 млн.рублей. Если на торговой точке работают супруги, то приобретается только один патент на частного предпринимателя.
Кроме этого, законом предусмотрено увеличение стоимости патента для предпринимателей, которые занимаются оптовой торговлей. Им полугодовой объем увеличен до 6 млн.рублей, но стоимость патента – 5 тыс.руб. Заработная плата наемных работников в данном случае облагается налогами на общих основаниях.
Патент могут получить также торговые точки, размер которых не превышает 50 кв. метров, а полугодовой доход – 3 млн. рублей. Стоимость патента на каждую точку - 1020рос. рублей.
Законом предусмотрена возможность приобретать одноразовый патент для осуществления несистематической торговли товарами, срок от 1 до 14 дней. Стоимость патента составляет 20рос. руб в день.
Относительно упрощенной системы налогообложения законом закреплены дополнительные виды деятельности, которые не могут осуществляться на данной системе налогообложения.
В то же время, согласно изменениям, на упрощенном налоге теперь можно работать субъектам сферы общественного питания без продажи алкогольной продукции, табачных изделий, а также адвокатам, нотариусам, арбитражным управляющим.
Плательщикам упрощенного налога I группы теперь следует учитывать, что общая площадь предоставляемого ими в аренду (субаренду) недвижимого имущества не должна превышать 20 квадратных метров.
Для I группы упрощенного налога установлена альтернативная фиксированная ставка в размере 2 000 российских рублей.
Регистрации в налоговом органе, наряду с договорами аренды (субаренды), теперь подлежат и договора ссуды. Срок для регистрации - не позднее 30 календарных дней с даты заключения такого договора. Не подлежат регистрации договоры аренды, если они заключаются между родственниками первой степени родства (родители, супруги, дети).
Для сельхозпроизводителей предусмотрена возможность отнесения к валовым расходам затрат на приобретение молока и мяса у населения при условии уплаты подоходного налога. Кроме этого, такие предприниматели могут включать в валовые расходы приобретение товара у импортера, если эти расходы подтверждены импортером в грузовой таможенной декларации.
На этом работа по внесению изменений не завершилась.
27.02.2016 вступили в силу еще два закона о внесении изменений в налоговое законодательство:
1) Закон Луганской Народной Республики от 26 февраля 2016 года №85-II «О внесении изменений в статьи 158 и 245
Закона Луганской Народной Республики «О налоговой системе».
Согласно изменениям, подпункт 158.2.12. пункта 158.2 статьи 158 Закона «О налоговой системе» предусматривает, что субъектам упрощенной системы налогообложения – юридическим лицам и физическим лицам-предпринимателям запрещается осуществлять такой вид деятельности, как производство и торговлю сельскохозяйственной продукцией на экспорт, кроме случаев, указанных в абзаце 2 пункта 184.2. статьи 184 настоящего Закона.
Изменения в ст.245 Закона ЛНР «О налоговой системе» касаются альтернативной фиксированной ставки для плательщиков упрощенного налога первой группы, а именно:
Для плательщиков упрощенного налога І группы, полугодовой объем валового дохода которых не превышает 3 000 000 российских рублей, установлена альтернативная фиксированная ставка в размере 2 000 российских рублей.
В случае осуществления деятельности в сфере торговли фиксированная ставка упрощенного налога рассчитывается с учетом количества мест торговли в размере 2 000 российских рублей за каждое место торговли. Количество мест торговли и общая сумма упрощенного налога указываются в Свидетельстве плательщика упрощенного налога.
В случае осуществления наряду с деятельностью в сфере торговли иных видов деятельности общая сумма упрощенного налога увеличивается дополнительно на 2000 российских рублей.
При этом расчетные квитанции выдаются по требованию покупателя, налоговая отчетность подается за полугодие, уплата налога осуществляется до 20 числа текущего месяца, заработная плата наемных работников облагается подоходным налогом на общих основаниях.
2) Закон Луганской Народной Республики от 26 февраля 2016 года №86-II «О внесении изменений в статью 84 Закона ЛНР «О налоговой системе».
Данным законом изменены ставки налога с ввезенных на территорию Луганской Народной Республики нефтепродуктов и сжиженного газа.
Само собой разумеется, что новые требования налогового законодательства затрагивают интересы многих предпринимателей и сельских жителей, торгующих на рынке излишками своей продукции, но стоит отметить тот факт, что по результатам недоработок в Республике делается все, чтобы учесть разумные замечания практиков и внести необходимые поправки в Закон.
Закон вступил в силу с 01.01.2016 года и вызвал множество вопросов и замечаний со стороны предпринимателей.
В основном озвучивались вопросы и предложения, касающиеся кассовых аппаратов, возможности вернуть единый налог, нюансов внешнеэкономической деятельности, необходимости выдачи чеков на рынках и начисления штрафных санкций.
В связи с большим количеством обращений со стороны субъектов хозяйствования представители налоговой службы, депутатского корпуса Народного совета ЛНР, правительства и предприниматели, работающие на рынках Луганска и Республики, создали рабочую группу по внесению изменений в налоговое законодательство.
Рабочие группы по вопросам налогообложения были созданы в каждом городе и районе ЛНР.
Согласно Распоряжению Администрации города Свердловска и Свердловского района ЛНР от 01.02.2016 №53 создана рабочая группа по внесению изменений и дополнений в налоговое законодательство ЛНР, в состав которой вошли представители ГНИ в г.Свердловске (Калашникова И.А. – начальник ГНИ в г.Свердловске; Домнина М.В. – главный специалист отдела налогообложения физических лиц ГНИ в г.Свердловске).
02.02.2016 в 13-00 в большом зале Администрации города Свердловска состоялось заседание рабочей группы с участием предпринимателей г.Свердловска.
В ходе указанного заседания инициативные группы субъектов хозяйствования подали обобщенные предложения по внесению изменений в законодательство с целью дальнейшего их направления в Администрацию Главы ЛНР.
Часть представителей бизнеса заранее подготовили письменные обращения в адрес рабочей группы, часть сформировали предложения в ходе заседания рабочей группы.
Все предложения систематизированы и направлены для дальнейшего рассмотрения в Администрацию Главы Республики непосредственно. На основании внесённых предложений (от всех территорий ЛНР) впоследствии состоялось заседание рабочей группы республиканского уровня, где были приняты компромиссные решения в вопросе внесения изменений в налоговое законодательство и вынесены на рассмотрение в Народный Совет Луганской Народной Республики.
Итогом проведенной работы стало принятие Закона от 12.02.2016 №84-II «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Луганской Народной Республики», которым предусмотрены изменения в Законе №79-II. Закон о внесении изменений вступил в силу 16.02.2016.
В частности, согласно изменениям, субъектам хозяйствования, избравшим специальные налоговые режимы в виде упрощенного налога, патента, сельскохозяйственного налога граничный срок подачи заявлений – 29.02.2016 года. Мораторий на проведение контрольно-проверочных мероприятий также продлен до 01.03.2016.
Значительная часть изменений касается патентной и упрощенной системы налогообложения, для которых установлен переходной период с 01.01.2016 года до 01.07.2016 года.
Одним из изменений является предоставление права субъектам хозяйствования, которые находятся на патентной системе налогообложения, осуществлять импортные операции.
Основное условие получения патента – торговля на рынке. Если рынок такого статуса не имеет, то законом предусмотрено, что администрации городов и районов обязаны определить дислокацию торговых точек и выдавать справки предпринимателям, которые на них работают. Справки выдаются как руководителями рынков, так и главами администраций в течение 3 рабочих дней с момента обращения предпринимателя.
Стоимость патента при торговле на рынке остается 510рос.руб., если торговая площадь не будет превышать 20 кв.метров, а объем валового полугодового дохода – 1,5 млн.рублей. Если на торговой точке работают супруги, то приобретается только один патент на частного предпринимателя.
Кроме этого, законом предусмотрено увеличение стоимости патента для предпринимателей, которые занимаются оптовой торговлей. Им полугодовой объем увеличен до 6 млн.рублей, но стоимость патента – 5 тыс.руб. Заработная плата наемных работников в данном случае облагается налогами на общих основаниях.
Патент могут получить также торговые точки, размер которых не превышает 50 кв. метров, а полугодовой доход – 3 млн. рублей. Стоимость патента на каждую точку - 1020рос. рублей.
Законом предусмотрена возможность приобретать одноразовый патент для осуществления несистематической торговли товарами, срок от 1 до 14 дней. Стоимость патента составляет 20рос. руб в день.
Относительно упрощенной системы налогообложения законом закреплены дополнительные виды деятельности, которые не могут осуществляться на данной системе налогообложения.
В то же время, согласно изменениям, на упрощенном налоге теперь можно работать субъектам сферы общественного питания без продажи алкогольной продукции, табачных изделий, а также адвокатам, нотариусам, арбитражным управляющим.
Плательщикам упрощенного налога I группы теперь следует учитывать, что общая площадь предоставляемого ими в аренду (субаренду) недвижимого имущества не должна превышать 20 квадратных метров.
Для I группы упрощенного налога установлена альтернативная фиксированная ставка в размере 2 000 российских рублей.
Регистрации в налоговом органе, наряду с договорами аренды (субаренды), теперь подлежат и договора ссуды. Срок для регистрации - не позднее 30 календарных дней с даты заключения такого договора. Не подлежат регистрации договоры аренды, если они заключаются между родственниками первой степени родства (родители, супруги, дети).
Для сельхозпроизводителей предусмотрена возможность отнесения к валовым расходам затрат на приобретение молока и мяса у населения при условии уплаты подоходного налога. Кроме этого, такие предприниматели могут включать в валовые расходы приобретение товара у импортера, если эти расходы подтверждены импортером в грузовой таможенной декларации.
На этом работа по внесению изменений не завершилась.
27.02.2016 вступили в силу еще два закона о внесении изменений в налоговое законодательство:
1) Закон Луганской Народной Республики от 26 февраля 2016 года №85-II «О внесении изменений в статьи 158 и 245
Закона Луганской Народной Республики «О налоговой системе».
Согласно изменениям, подпункт 158.2.12. пункта 158.2 статьи 158 Закона «О налоговой системе» предусматривает, что субъектам упрощенной системы налогообложения – юридическим лицам и физическим лицам-предпринимателям запрещается осуществлять такой вид деятельности, как производство и торговлю сельскохозяйственной продукцией на экспорт, кроме случаев, указанных в абзаце 2 пункта 184.2. статьи 184 настоящего Закона.
Изменения в ст.245 Закона ЛНР «О налоговой системе» касаются альтернативной фиксированной ставки для плательщиков упрощенного налога первой группы, а именно:
Для плательщиков упрощенного налога І группы, полугодовой объем валового дохода которых не превышает 3 000 000 российских рублей, установлена альтернативная фиксированная ставка в размере 2 000 российских рублей.
В случае осуществления деятельности в сфере торговли фиксированная ставка упрощенного налога рассчитывается с учетом количества мест торговли в размере 2 000 российских рублей за каждое место торговли. Количество мест торговли и общая сумма упрощенного налога указываются в Свидетельстве плательщика упрощенного налога.
В случае осуществления наряду с деятельностью в сфере торговли иных видов деятельности общая сумма упрощенного налога увеличивается дополнительно на 2000 российских рублей.
При этом расчетные квитанции выдаются по требованию покупателя, налоговая отчетность подается за полугодие, уплата налога осуществляется до 20 числа текущего месяца, заработная плата наемных работников облагается подоходным налогом на общих основаниях.
2) Закон Луганской Народной Республики от 26 февраля 2016 года №86-II «О внесении изменений в статью 84 Закона ЛНР «О налоговой системе».
Данным законом изменены ставки налога с ввезенных на территорию Луганской Народной Республики нефтепродуктов и сжиженного газа.
Само собой разумеется, что новые требования налогового законодательства затрагивают интересы многих предпринимателей и сельских жителей, торгующих на рынке излишками своей продукции, но стоит отметить тот факт, что по результатам недоработок в Республике делается все, чтобы учесть разумные замечания практиков и внести необходимые поправки в Закон.
По материалам доклада Марины Домниной, главного специалиста – юридического консультанта Государственной налоговой инспекции в г.Свердловске Государственного Комитета налогов и сборов ЛНР.
